公司内帐会计工作总结
推荐文章
公司内帐会计工作总结
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，下面是小编收集整理的文章，希望对大家有所帮助，欢迎阅读。
第一篇：内帐会计工作细则
内帐会计工作细则!
1、收出库单，每日将机打出库单与业务员所开手工销售单据进行核对，无误入凭证。
2、收入库单，每日将入库单与管家婆核对是否内容一致，核对厂家出库单与入库是否一致，无误编制凭证。
3、每日签收欠据及代收票据，核对无误后与出纳进行签字交接。
4、每日编制客户欠款回款情况表，并根据回款情况将已回款客户进行回款清理，上报总经理及副总经理。
5、收继发需挂账的票据(税点、运费、维修费)，并核对是否已记录，无误后编制凭证入账本。
6、整理出纳已经登记完毕的凭证，并检查是否附件齐全，将整理好的凭证给外账会计抽票子，并根据凭证录入金碟财务软件。附件不齐全的做记录并跟踪收回。
7、每周五上午对市内调货与客户进行核对，查管家婆货款是否已结，货是否有需要退回情况，核实后填制付款申请单并签字。
8、收业务员劳务明细，并审核是否低于限价，款是否已收回，劳务费是否符公司规定(收单当天发生或当天以后发生的业务)，合格签字并交总经理批复。
9、将审核后的业务员劳务费申请单及低价申请单整理并填制交接单交由销售内勤。
10、收退货、调账、平账及员工需报销的单据，核实，无问题审核签字。手续齐全后入账。
11、根据需要领用三联收据，在出纳处盖章后将三联收据进行号码登记管理，在三联收据号码登记本上出纳签字确认，内账会计签字确认，待领用人领用时次领用对三联收据进行号吗确认方能签字领用，再领用要以旧换新，内账会计对旧三联收据的号码验旧后方能领用新三联收据，如有号码不符，要上报总经理批示处理，旧三联收据要返回出纳处确认后，由出纳保管。
12、每月需对如下厂家往来并填写对账单(写清对账情况)进行保管
13、每月核对厂家返利明细，并将厂家应兑现的返利挂账管理。
14、每月月初进行应收、应付进行明细核对，如不一致，查明原因，属于正常应调账的进行调账，如为不明原因或无法处理的不一致，查明责任人，上报总经理处理。
15、每月结账前要确认成本、库存、获赠、赠送、报损、报溢等金额，并录入。
16、结账前与出纳核对各项金额是否一致。
17、每月不定期抽查出纳库存。
18、每月20号做出业务员提成并经审核无误后将提成单交由主管批复。
19、每2个月协助行政对公司固定资产及低值易耗品等进行盘点。
20、业务员如有销售不良库存的，按标准进行审核并签字。
21、业务员如有月销售产品的要按要求进行审核并签字。
22、继发与客户往来业务要详细核对，将继发的业务员销售单与入库单进行核对无误后入账。
23、每月月末要核对继发与客户往来是否无误。
24、月末对完往来无误后，将对账数通知账务经理，结账。
25、结账后倒出数据(科目余额表、损溢表、资产负债表、费用明细表、往来余额表等)，并编制报表，每月于10日之前将报表上报总经理及副总经理。
26、手工账及电子表格账套完成后结账并于每月10日之前将报表上报总经理及副总经理。
27、每月8号之前根据考勤记录编制员工工资表。
第二篇：会计工作内帐实务指导
假设由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。前期重要工作：
⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要
兴旺贸易公司建账大概程序如下：单位：万元
公司从7月1日开始筹建。
接下来发生的业务按顺序如下:
1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司)
借：固定资产——××设备贷：其他应付款——张三
2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品
借：管理费用——开办费(因为私企小，所以别进“长期待摊费用”) 1
贷：其他应付款——张三 1
3.7月8日abc公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金
借：现金 50
贷：实收资本――张三 10——李四 20——王五 20
借：银行存款 50贷：现金50
4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250元
借：管理费用——开办费 5000元
——印花税 250元贷：其他应付款——张三 5250元
5.8月1日领到公司营业执照。
8月2日，现金支付上月电话费：销售费用//管理费用100元，贷：现金：100
8月5日：现金或支票支付a公司货款：借：应付帐款贷：现金或者银行存款--**银行
6.8.月15日办理了国税及地税的税务登记
8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：预付账款——甲 11.7贷：银行存款 11.7
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品 10 应交税金——应交增值税(进项税额) 1.7贷：预付账款——甲 11.7或者：应付帐款--公司10.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。，
借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税(销项税额)
11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款贷：应收账款——乙公司
12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资
① 借：现金贷：银行存款
②借：应付工资贷：现金税金——应交个人所得税
13.9月25日分配(计提)本月工资
借： 管理费用-—工资营业费用——工资贷：应付工资
15.9月28日银行划账交社保等费用
借：管理费用——社保费贷：银行存款
9月25日：现金或银行支付广告宣传费(网络维护费)借：销售费用//管理费用贷：现金///银行存款
银行扣帐户管理费用或手续费贷：财务费用--手续费贷：银行存款
月底帐处理：
9月30日;本月应交租金水电借：销售费用//管理费用贷：其他应付款
9月30日：本月计提折旧借：销售费用//管理费用贷：累计折旧(设备折旧从购买后的次月开始计提)18.9月30日计提城建税、教育附加、堤围防护费
借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税
——教育费附加
借：管理费用贷：应交税金——堤围费
19.月末结转已售商品成本
借：主营业务成本贷：库存商品
20. 月末结转本月收入
借：主营业务收入贷：本年利润
21.月末结转成本等
借：本年利润贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用/// 营业费用///财务费用
22. 假设有利润，预缴企业所得税
借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税
处理原始凭证有哪些要点
属于当月的业务单据应清晰，齐全的装订
(包括;1、采购进料单须将公司订单，入库单，供货商送货单装订在一起作为记帐凭证，2、销售送货须有：当月销售对帐单，我司送货单及客户入库验收单装订在一起，现金或银行存款收到货款或其他款项时须将我方填具的收据及银行收款回单或银行进帐单装订在一起，支付货款或费用时须将收款方收据，支票头，收款人签名确认单装订在一起)
客户或供货商资料信息有变更时须要求对方及时附一份证明材料或通知书(盖有公司的公章)
现金支付或银行付款须有正规的操作流程进行：
现金支付：
货款或费用：收款方的收据及公司要求递交的其他收款资料必须齐全，同时，由采购或申请人填写现金报销单或现金支出证明单，并由收款人签名，授权人同意签名再付款
银行支付：
货款或费用;收款方的发票，已提前递交发票的在收款时须出示收据及其他要求递交的收款资料，填写支票付款申请书经领导审批签名后，填写支票，由收款人在支票头和支票付款申请书上签名后领取支票。(注：在填写支票时，支票的收款方必须与专用发票或普通发票上所盖的章印为一致。)
(1)原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证的单位名称和填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受凭证单位的名称;经济业务的内容;数量、单价和金额。
(2)外来原始凭证(如发票、收据等)，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。
(3)自制原始凭证(如入库单、领料单等)必须有经办单位负责人(或其指定的人员)和经办人签名或者盖章。
(4)凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明;支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
(9)原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章;发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。已经入账的原始凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。
(10)原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制，复制时，须有财务人员在场。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名或盖章。
(12)一般情况下，记账凭证必须附有原始凭证并注明张数。原始凭证的张数按自然张数计算(原始凭证汇总表应计算在内，原始凭证粘贴纸不应计算)。
如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
更正错误或结账、调账的记账凭证，可以不附原始凭证，但应对调整事项说清楚。
(13)附在办理收付款项的记账凭证后的原始凭证(如现金收付款及支票收付款业务)，在办理完收付款项后，必须加盖“收讫”、“付讫”戳记。
(14)附在记账凭证之后的原始凭证，应折叠、粘贴整齐，对小于记账凭证的原始凭证(如：火车、汽车、飞机、轮船票等)，要粘贴在与记账凭证一样大小的原始凭证粘贴单上。
会计的业务流程//会计工作的内容：
1、每个月所要做的第一件事就是将各单据(即原始凭证)根据业务性质(现金收款，现金付款，银行收款，银行付款，其他类型)进行分类，然后粘贴并填写记帐凭证，入电脑帐，(同时：依据银行对帐单进行核对，每一笔收付款的回单是否齐全，如有缺少应及时到银行补单)，然后将会计凭证编号，再登记明细账。总分类帐。帐薄登记完后要进行结帐，并将手工帐与电脑帐的发生额与余额进行核对，是否一致。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析报表之类。
6、注意问题：
(2)月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。另外，当月开出的发票当月入账。
(3)月末25号左右应仔细核算销项税额与进项税额，保证税负率不要过高或过低。尽量在20号前计算好当月应开出去的发票与当月应当会收回的购料进项票，避免月底因多开票而无法收回进项，导致多交税。
(4)次月初在开票系统中进行抄税处理，并打印增值税专用发票和普通发票汇总表，同时将当月开票资料导出交财务公司;
(5)次月初在认证系统中进行查询打印上月已认证抵扣进项票的认证清单及认证通知书。并将进项资料导出交财务公司;
(6)所有发票类单据及银行或政府部门盖单的有效证明凭证须交财务公司作帐，同时须附有相关授权人签名的单据(如现金支付电话费或差旅费，必须附费用报销单及电话费发票，差旅费发票，同时费用报销单须有报销人，领款人，会计，及领导的签名)用银行支票付款也是一样须附上发票及支票头及签名有效的支票付款申请书，公司财务在月底时一定要依据银行对帐单仔细核对每一笔业务是否有回单及公司填制的证明单须写清楚付款或付费原因，防止财务公司作帐时因不了解原因而做错帐)
(7)每月进项发票须附有供货商开出的送货单及本公司自制的验收入库单(送货单的送货内容须与发票一致)其中记帐联及抵扣联一齐交财务公司;
(8)每月销项票须附有双方有效的买卖合同或者对帐清单
管理费用
⑴管理费用是指企业行政管理部门为管理和自制生产经营活动而发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源
补偿费、研究费用、排污费等。
企业应设置“管理费用”科目，本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
企业(商品流通)管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。
企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。
①企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目(开办费)，贷记“银行存款”等科目。
②行政管理部门人员的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。行政管理部门计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。
③发生的办公费、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、研究费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。
④按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税，借记本科目，贷记“应交税费”科目。
⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
案例：
[例1]某企业筹建期间发生办公费、差旅费等开办费20 000元，均用银行存款支付。会计分录如下：
借：管理费用 20140
贷：银行存款 20 000
[例2]某企业就一项产品的设计方案向有关专家进行咨询，以现金支付咨询费50 000元。会计分录如下：
借：管理费用 50 000
贷：库存现金 50 000
[例3]某企业行政部10月份共发生费用220 000元，其中：行政人员薪酬150 000元，行政部专用办公设备折旧费43000元，报销行政人员差旅费21 000元(假定报销人均未预借差旅费)，其他办公、水电费6 000元(均用银行存款支付)。会计分录如下：借;管理费用 220 000
贷：应付职工薪酬 150 000累计折旧 43 000库存现金 21 000银行存款 6 000
销售费用
⑴销售费用是指企业在销售商品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各种费用，以及专设销售机构的各项经费。包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
企业应设置“销售费用”科目，本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。
①企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。
②发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。
⑷期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
案例：
[例1]某公司为宣传新产品发生广告费100 000元，均用银行存款支付。会计分录如下：
借：销售费用 100 000贷：银行存款 100 000
进项票及销项票：注意事项
每月收取的进项票或开出的销项增值税发票，如果是现金支付或是现金收款的一定要在发票上盖上现收或现付的印章;次月初在银行打印的对帐单，一定要将支票头或是收款凭证按照银行对帐单发生的数据一笔笔核对，看是否缺单，需完整的交财务做帐。
第三篇：小会计的内帐
一、基本建设领用材料，计入产品生产成本
有些企业将不属于产品成本的费用支出列入直接材料费等成本项目。如企业为调节基建工程成本和产品生产成本，通过人为多计或少计辅助生产费用的错误做法，达其目的。例如某生产企业将自营建造工程领用的材料，直接列入“直接材料费”作“借：生产成本，贷：原材料”的帐务处理，这样处理，把不应计入成本、费用的支出计入了成本、费用，虚减了利润，违反了成本、费用开支范围。
二、福利费用开支挤入成本项目
有些企业违反成本、费用开支的范围，将应由福利费开支的费用列入成本项目，加大成本、减少利润，如某企业将福利部门人员的工资，列入成本项目“直接人工费”。作“借：生产成本，贷：应付工资”的帐务处理。
三、福利部门接受劳务，不作转帐结算
有些企业将辅助生产车间为职工医院、食堂、学校等部门提供的水、电、汽、加工修理等费用全部转嫁给基本生产车间和企业管理部门。如果企业辅助生产车间向职工食堂提供水电，共计50万元，企业作“借：生产成本--基本生产成本50，贷：生产成本--辅助生产成本50”的帐务处理，按规定应在“应付福利费”帐户内列支。这样一来，使产品成本虚增了50万元，“应付福利费”帐户则漏计50万元。
四、把对外投资的支出计入成本、费用项目中
有些企业以材料物资的方式，向其他企业进行投资时，不反映在“长期投资”科目中，而把减少的材料列入成本、费用项目中。如某机床生产厂以自己的钢材向某汽车制造厂进行投资，作“借：生产成本，贷：原材料”的帐务处理。这样，一方面加大了产品成本，减少利润，少交所得税;另一方面也隐瞒了投资收益，再次少计利润，少交所得税。
五、修理费用，重复计入生产成本
根据财务会计制度的规定，固定资产的修理费采用预提的方法，计入成本费用，但有些企业为控制利润实现数额，将车间固定资产修理费用重复计入生产成本。例如某企业每月预提3万元固定资产修理费用计入生产成本，但企业为了压缩超额利润，又将实际支出的45万元设备修理费全部计入生产成本。年终将预提修理费用结转下年度。这样处理的结果，使企业生产成本虚增了36万元，利润虚减了36万元。
六、多期材料，一期分摊
根据权责发生制的原则，会计核算应正确划分各月份的界限，但有些企业违反规定，将不属于本期产品成本负担的材料费用支出一次全部列入本期成本项目。例如，某企业1999年3月购入原材料100吨，计12万元。当月领用该原材料2.5吨，但企业却将12万元全部计入产品成本，由此造成该企业少计当月利润的后果。
七、虚计费用，调节成本
有些企业为了调节产品成本和当年利润，有意将不应计入本帐户的费用计入本帐户或者将应计入本帐户的费用转移计入其他帐户。如某企业为了压缩当年利润，于12月份以修理车间的名义，虚领材料，计入制造费用帐户，月份终了分配计入产品成本。由此行为，造成企业本期利润虚减的结果。
八、回收物资，帐外处理
有些企业将回收的废料收集起来，不去冲减当月的领料数，而作为帐外物资处理。这样的结果使企业不仅没有如实反映产品生产中材料的实际消耗，而且也相对加大产品的直接材料费成本，少计利润，少纳税金。例如某企业将职工交回加工后余下的边角余料，不办理交库手续，不填废料交库单，不冲减当月的领料数。
九、生产费用分配，张冠李戴
有些企业为了调节当年损益，将本期发生的生产费用在盈利产品和亏损产品之间进行不合理分配，造成盈亏不实。例如某服装厂生产男装、女装和童装，1999年10月该企业女装和童装的销售要好于男装，该企业在分配间接费用时，按规定的分配标准计算出各种产品应分配数额后，有意将应分配计入亏损产品的制造费用，加计在盈利产品中。
十、未用材料，不作退库
有些企业为了调节本期损益，对车间领用原材料采用以领代耗的办法，将投入产品生产的材料全部计入产品成本，期末有剩余材料，不管下期是否需用，均不作退库处理。如某企业基本生产车间10月份多领用原材料20多万元，期末车间未办理材料退回和“假退料”手续，财会部门也未作扣减材料费用的帐务处理。由此，该企业造成多计费用少计利润的结果。
十一、改变分配方法，调节当年盈亏
企业计入各种产品成本的目标在产品费用和本月发出的生产费用，应在各种产品的完工产品和月末在产品之间进行合理的分配，企业应当根据产品生产的特点选择适合本企业的分配方法，但有的企业为了调节本期盈亏，往往改变已经选用的分配方法，并且在会计当期不作披露。十二、虚估约当产量，调整本期损益有些企业利用约当产量估算的特点，采用多计(少计)在产品数量的手法，虚增(或虚减)利润，来调节当年损益，例如某制造企业年末在产品300件，在产品完工程度为60%，约当产量为180件，但在分配费用时约当产量仅为200件，相应地使完工产品少计成本，随着产品的销售，也就自然少转了产品销售成本，导致利润增加。
十三、期间费用计入生产成本，或生产成本计入期间费用
有些企业为了调节当年利润，将发生的费用计入生产成本;或采用将应计入生产成本的费用计入期间费用。例如某企业为了实现计划利润目标，12月份将应计入“管理费用”帐户的10万元无形资产摊销挤入了“制造费用”帐户，月末分配制造费用时，将上述费用全部分配计入
了“生产成本--基本生产成本”帐户，由完工产品和在产品共同负担，这样，就造成少计期间费用，虚增利润的结果。
十四、已销产品不结转成本
有些企业对已销产品不作成本结转，只记收入不记成本;或者相反，对未销售产品视为销售、多转成本。例如某企业2014年5月销售产品1万件，成本 80万元，销售收入100万元，该企业财务人员在进行帐务处理时，只记收入100万元，不转成本80万元，由此造成虚增利润80万元。
十五、随意改变结转产品销售成本的方法
根据财务会计制度的规定，企业在某一个会计年度内，一般只能确定一种计价方法。方法一经确定，不能随意变更。如确实需要改变计价方法的，必须在会计报表附注中进行披露。有些企业出于调节当年损益的需要，在年度中间随意改变既定的计价方法。
例如，某企业发出商品一直采用先进先出法，但在11月份时，材料市场价格上涨，该企业为了压低年末利润，遂改用后进先出法核算出库产品的实际成本，并且在年末的会计报表附注中并未披露。
十六、随意调节成本差异率
有些采用计划成本核算的企业，在结转产品成本差异时，通过调高或压低成本差异率的方式，多计算或少计算结转的产品成本差异，以达到虚减或虚增利润的目的。例如某企业为了压低利润，有意提高产品成本差异率，多转产品销售成本，以达到虚减利润的目的。
十七、不按比例结转成本
根据财务会计制度的规定，企业采用分期收款销售方式销售产品，按合同约定日期确认销售收入，在每期实现销售的同时，应按产品全部销售成本与全部销售收入的比率，计算出本期应结转的销售成本。有些企业为了调节当年损益，在分期收款销售的产品实现收入时，人为地确定结转产品销售成本的比率，多转或少转销售成本，以虚增或虚减利润。如某企业年初销售一批产品价款500万元，成本400万元，在一年内分四次收款，每次收款比率为25%，按季度收款，在4月份本应收取款项125万元，结转成本100万元，但该企业为了体现上半年的利润，采用人为少转成本的方法，结转成本80万元，来达到虚增利润的目的。
十八、任意扩大开支范围，提高费用标准
按照财务会计制度的规定，各项开支均有标准，但在实际工作中，却存在着许多乱花、乱摊、乱计费用的问题。有些企业为了自身的经济利益，违反财务会计制度的规定，任意扩大开支范围和提高开支标准，从而提高企业费用水平，减少当期利润。如某企业领导人将其家属的“游山玩水”费用列为本单位职工的差旅费来报销，使该企业虚增管理费用，虚减利润。
十九、期间费用，转作待摊处理
有些企业为了实现既定利润目标，就采用将本期发生的期间费用总额中，转出一部分数额列作待摊费用的作假手法来达到目的。如某企业年计划利润300 万元，1-11月份已实现利润270万元，尚需实现30万元的利润才可达到计划，但该企业根据实际情况预计12月份至多能实现利润20万元。为了完成 300万元的利润目标，该企业财务人员从管理费用中转出10万元计入“待摊费用”帐户，并结转下年度挂帐，从而使当期利润达到既定目标。
二十、利用“汇兑损益”帐户人为调节利润水平
会计制度规定对外币帐户，应采用月初或业务发生当日市场汇率作为记帐汇率，由于汇率变动而引起的汇兑损益，可以采用集中结转法或逐笔结转法进行计算结转，一种方法选用后1年内不得变更。但有些外币业务较多的企业，为了达到调节利润的目的，采用多种方法人为调整汇兑损益。例如某企业为了调低年末利润，就有意在期末按低于帐面汇率的期末汇率计算期末人民币余额，使当期发生汇兑损失，减少当期利润等。
二十一、混淆资本性支出与收益性支出的界限
根据财务会计制度规定，企业向银行借款用于购建固定资产，对固定资产尚未交付使用前而支付的借款利息记入财务费用。企业用借款进行在建工程，在固定资产尚未交付使用前发生的贷款利息，应计入固定资产的造价。但有些企业，为了调节利润，故意混淆记入成本与费用的界限。例如某企业1999年1月1日向银行借款用于自营营业大厅，期限3年，该营业厅于2014年1月1日竣工并交付使用。但企业在2014年2月的帐务处理中，依然作：“借：在建工程，贷：长期借款”的会计分录，少计财务费用，以达到虚增利润的目的。
二十二、将利息收入转作“小金库”，不冲销财务费用
财务费用包括利息净支出，汇兑净损失以及金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。但有些企业在实务操作中，违反财务会计制度的规定，将利息收入转作“小金库”，不冲销财务费用，而虚增期末利润。如某企业出纳人员将每期的利息收入不作帐务处理，不在“银行存款”与“财务费用”帐簿上进行反映，而是提取后存入部门“小金库”，留待日后部门搞职工福利之用。
二十三、不按规定摊销无形资产和开办费
根据财务会计制度的规定，企业的无形资产和开办费的摊销都应记入“管理费用”，作“借：管理费用，贷：无形资产(递延资产)”的帐务处理，但有些企业为了调节期末利润，人为地多摊或少摊无形资产(或开办费)，从而多计或少计费用，以达到其目的。
二十四、坏帐损失不按规定提取
根据财务会计制度的规定，采用备抵法核算坏帐损失的企业，应于期末计提坏帐准备，计入管理费用。作：“借：管理费用，贷：坏帐准备”。有些企业为了调高或调低期末利润，就会
于期末人为地提高(降低)提取比例，或变动提取依据(应收帐款)的数额，以增加或减少期间费用，来达到目的的。
二十五、把应计入成本的运输费列入期间费用
按照有关规定，企业购入固定资产、专项投资用的材料和设备的运输费应计入设备或材料的成本，作为其原值的组成部分;但有些企业却将这部分运输费列入期间费用而增大了本期利润。
二十六、职工医药费、挤入管理费用
根据财务会计制度的规定，企业职工医药费开支应在“应付福利费”列支，有些企业为减少福利费开支，往往将部分药费挤入管理费用。从而虚减了当期利润。如某炼铁厂自1999年12月份开始在报销职工医药费时，作“借：管理费用，贷：现金”的帐务处理，将医药费全部挤入了管理费用，违反了国家有关制度的规定。
第四篇：内帐会计需要做些什么
内帐会计需要做些什么?”
我公司初建生产电子产品,公司里有一个出纳只会做现金和银行帐,一个外带的会计负责做外帐.内帐到底是哪些内容.
满意答案
好评率：42%
楼主的问题问得有点笼统,不好直接做答,只好将相关资料贴给你了!呵呵!
会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.
计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.
借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报(2014年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
1、现金长款
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入(注：无法查明原因)
2、现金短款
借：待处理财产损溢
贷：现金
借：其他应收款——应收现金短缺款(个人)
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺(注：无法查明原因)
贷：待处理财产损溢
3、提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费用
贷：应付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借：管理费用——职工教育费贷：其他应付款——职工教育费
6、支付工资
借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税其他应付款
其他应收款(代扣款项)
7、提取城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加
9、印花税
借：管理费用/待摊费用
第五篇：内帐主管工作职责
一、现金收付存
1、每天按时逐笔登记现金明细，进行现金的帐实核对。如果出现差错，在
当天进行改正。 (对现金日记帐/库存现金进行不定期抽查，如有不符，查明原因并追究责任)
2、对原始票据和报销金额准确核对，每天接收的原始票据要按时间顺序编号保管好。(经手人填制粘贴单据，财务主管审核，再交分管财务的领导/总经理审核，再到出纳处报销。如出现差错，将追究责任)
3、现金收付的，必须当面点清金额，并注意假钞。(收到假钞照赔)
4、在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证，坚决不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。同时坚持原则保证会计凭证手续齐备、规范合法，确保会计信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。原始凭证的粘贴填制必须规范，审批手续完整
5、加强安全意识，严密保管各类现金、票据、印鉴、证件等各项重要文件。(印鉴使用/借用登记)
二、 银行收付
1、、银行收款:核对清楚 每一笔进帐的应收帐款
2、银行付款：
a、凭发票全额付款:填制付款凭证并附相应的发票
b、凭发票部份付款:填制付款凭证并附相应的发票或说明
c、预付货款;填制付款凭证并附付款信息;
d、银行自动扣款;
三、帐务处理
1、每月7号之前认真核实好各仓库员上交的单据(仓库员什么时候上交单据由财务人员定)，认真细致的核对好各类原材料入账，整理好电子档表格。
2、并做到以月或季度为单位与各供应商的财务人员进行帐帐核对，进行各单位零头的去除。主要供货商如铸件和锻件供应商的账目以月为单位。
3、根据仓库员提供的报表，财务人员以月为单位，对毛坯仓库，五金仓库、半成品仓库及成品仓库进行不定时的抽查。客观原因如自然损耗，不处罚;主观原因要处罚(可进行处罚措施，比如账表不符者，罚款××元。)
4、每月18号之前做好内帐，编制出美标、调节阀和球阀的资产负责表以及利润表等报表。(确保报表的真实性)
5、每月5号之前将相关票据移交给沈会计(节假日往后顺延)
四、工资计算
1、车间主管必须在每月的10号之前上交流程卡，逾期上交者，将放至下月计算。
2、流程卡上必须要有计件者、检验员、仓库员等签字，否则流程卡退回，不予计算。
3、对因为供应商材料不合格而导致的各项计件工资的加倍，主管都应该注明某供应商，将在与供应商对账时一并扣除。
4、严格控制各工价，对工价变动者，单据都应有总经理签字否则不予计算。
5、每月20号之前算好所有员工的工资给财务分管领导审核，确保工资准确性。
五、其他工作
? 领导交办的事情。
? 加强与部门员工工作的协调与配合 。
? 及时完成部门领导以及其他部门分配的任务,对业务知识进行学习。
淘宝名：aggie83
订单编号：201471705865681
退货的原因：你好，因为产品大小等一系列原因，导致退货，请帮忙抓紧处理。thankyou!
相关文章：
3.财务会计工作总结