试论监理行业的全面预算(2)

试论监理行业的全面预算

　　二、全面预算的基本内容 
　 （一）经营成果预算 
　　主要预算主营业务收入、主营业务成本、管理费用、经营费用、主营业务利润、其他业务利润等；通过经营成果预算，促进收入增长，降低成本，增加效益，提高管理水平，保证目标利润的实现。 
　　1.主营业务收入的预算 
　　经营部门、各项目经理部和财务人员要仔细阅读已签订的合同文件，按照合同约定的支付方式计算出合同总额、基本服务费、暂定金、质量保证金、缺陷责任期收入。在监理合同中暂定金是特殊情况下才能动用支付的，所以通常只是支付其中的基本服务费。根据合同期限以及预计完成工作量情况确定每年的技术收入，再按照监理行业按季度支付监理费的特点，确定每期收入金额以及扣减的质量保证金和实际到款金额。每年按四个季度计算监理收入，每个合同项目都按照上述方法计算出当年实际应收到的技术性收入、质量保证金及收到的现金收入。

　　当年预计收到的未签合同的预计主营业务收入，应根据公司当年的经营计划进行分解。并不是当年新中标项目所有的合同额全部列入当年预算收入，要根据中标的时间、实际完成的工作量进行逐项细化。这就需要财务人员进行职业判断和估计，这种判断和估计是否准确是涉及到预算主营业务收入准确的关键步骤。这就需要财务人员站在公司经营管理的高度，熟悉所在公司的业务流程，了解公司的经营目标，才能够正确的做出判断和估计。 
　　2.主营业务成本的预算 
　　主营业务成本的预算主要由各个项目部经理来完成。年初召开各项目经理、财务负责人和公司领导班子成员参加的财务预算动员会。财务人员将当年编制预算的要求和内容向各项目经理进行传达和讲解。 
　　项目经理按照公司账目设置的会计科目，做出分项预算。项目经理要根据以往的经验充分考虑到项目部的人员开支、车辆消耗等各项费用开支。公司也相应出台工资、差旅费、通讯费、车辆消耗、办公用品和招待费等报销规则以及相应的附表。根据项目人员、车辆等的实际情况，核定财务预算金额并报经公司批准。折旧、福利经费、管理费等科目由财务部统一核算。在日常报销中由核算员登记各项成本明细开支并填写公司统一附表。 
　　3.管理费用、经营费用的预算 
　　公司机关各部门制定本部门的财务预算，由财务部汇总整理公司的管理费用明细。根据公司当年计划的经营规模，预计本年的经营费用。 
　 （二）财务状况预算 
　　主要预算资产、负债、净资产的增减变动情况；通过财务状况预算，保证企业资产的完整、有效，达到保值增值目标的实现。 
　　1.制定本年度固定资产购置计划。结合公司年度经营计划，由公司统筹制定本年度需新购置的固定资产。 
　　2.预计本年度应收账款、预收账款、其他应收款等增减变动情况。 
　　三、全面预算的布局 
　 （一）加强资金管理 
　　合理使用资金，不断提高资金使用效率，是资金管理的重点。同时，加大资金考核力度，把偿还借款和降低资金占用纳入项目部和作业区的业绩指标考核体系，从而促进贷金加快周转，迅速回笼，安全使用。 
　 （二）加强债务管理 
　　吸纳债并、化解债务、清偿债务，是企业诚信守法的具体表现，利用债务创造利润，用别人的钱挣更多的钱，是企业成熟的重要标志。毋庸讳言，清偿债务会致使企业资金流出体外，使企业成本费用增加或企业资本减少，其中隐含许多风险因素。为此，债务产生前要进行科学预测，正确评估该项债务能够产生的经挤效益，对不能创造足够效益的债务，要建议领导果断拒绝。负债运行过程中要跟踪核算，创造条件积极偿债。 
　 （三）加强投资管理 
　　对外建设投资是监理行业通行的经营方式之一，是创造利润的积极行为，在量力而为前提下，稳妥可靠地进行投资运作，常常可以为企业赢得较高的商业信誉和丰厚的经济利益。 
　 （四）加强资产管理 
　　企业资产是企业资金的物化形态，资产是否安全，关系企业稳定与资本增值。 
　 （五）加强风险管理 
　　随着全球经挤一体化的到来，企业在面临发展机遇的同时，也面对风险和挑战。风险管理是企业财务管理的一项新课题，虽然有法律法规保障企业的经营秩序和自身利益，但来自内部或外部的风险依然客观存在。因此，必须把风险管理纳人企业财务管理范畴，健全规章制度，严格操作流程、落实岗位责任，实行争程监控和痕迹管理，有救化解或转移风险。